Cadru legislativ

Citeste decizia Consiliului in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 309/25 noiembrie 2010

In conformitate cu Directiva 2008 / 9, intreprinderile din UE trebuie, de la 1 ianuarie 2010, sa solicite rambursarea de TVA pentru achizitiile efectuate in alt stat membru prin intermediul unui portal electronic in statul membru de resedinta, inainte de 30 septembrie a anului urmator.

Citeste Directiva Consiliului European

Consiliul a ajuns la un acord politic cu privire la un proiect de decizie care vizeaza sa permita
anumitor state membre masuri mai bune de combatere a fraudei cu privire la TVA pe telefoane mobile si dispozitive cu circuite integrate, precum si componentelor acestora.

Citeste comunicatul de presa al Consiliului Europei

Comisia Europeana a publicat pe 30 septembrie patru comunicate de presa referitor la procedurile de incalcare a dreptului Uniunii in domeniul impozitarii indreptate impotriva a sase state membre ale UE.

Cititi mai jos situatiile in care cele sase state membre au fost implicate si domeniul (domeniile) de impozitare ce au fost incalcate in fiecare caz in parte:

Belgia, succesiuni, cadouri si plasament colectiv
Citeste comunicatul de presa

Germania, regimul de unitate fiscala pentru companii
Citeste comunicatul de presa

Grecia, impozitele retinute la sursa pe dividende
Citeste comunicatul de presa

Letonia, accize pe bio-combustibili
Citeste comunicatul de presa

Olanda, succesiuni, organizatii de caritate si companii straine
Citeste comunicatul de presa

Marea Britanie, rambursarea taxelor platite care incalca legislatia UE
Citeste comunicatul de presa

In urma invitatiei incluse in octombrie 2009 in concluziile Consiliului, majoritatea
statelor membre au introdus in Programele de Stabilitate si Convergenta 2009-2010 informatii referitoare la reforma sitemelor fiscale interne. Mai exact, 21 de tari membre UE au raportat schimbari recente si / sau viitoare care urmeaza sa fie puse in aplicare in urmatorii ani. Cu toate acestea, informatii detaliate privind sfera de aplicare a acestor masuri si / sau calendarul de implementare au fost prevazute doar in 10 cazuri.

In functie de masurile luate, modificarile aduse procedurilor bugetare existente au fost cele mai frecvente initiative politice si au fost prevazute de catre 19 state membre. In ceea ce priveste reformele legate de reguli fiscale numerice, acestea au fost avute in vedere in 13 Programe de Stabilitate si Convergenta, iar introducerea de noi cadre fiscale a fost raportata de catre 10 tari. In cele din urma, initiativele politice in legatura cu institutiile independente au fost prevazute doar de catre 3 state membre.

Cititi documentul oficial

Consiliul European a aprobat un proiect de directiva care va permite statelor membre sa puna in aplicare o inversare temporara de raspundere pentru plata TVA la certificatele de emisie de gaze cu efect de sera. Scopul este de a inlatura anumite forme de frauda fiscala, in special, asa-numitele sisteme de tip "carusel", prin care livrarile sunt tranzactionate de mai multe ori de catre diferiti furnizori, fara ca TVA sa fie platita catre autoritatile fiscale. Aplicand principiul taxarii inverse, proiectul de directiva ar permite ca, pana la 30 iunie 2015, raspunderea pentru plata TVA-ului asupra cotelor de emisie si a serviciilor sa fie mutata de la furnizor (cum este cerut in mod normal, de normele UE), la client. Consiliul va continua sa lucreze la alte elemente ale propunerii in ceea ce priveste punerea in aplicare a mecanismului de taxare inversa la telefoane mobile si dispozitive cu circuite electronice pentru a ajunge la un acord cat mai curand posibil, cu scopul de a prezenta o propunere pentru derogare inainte de iunie 2010.

Credem ca aceste doua evolutii sunt importante pentru grupurile din domeniul energetic si al telecomunicatiilor din UE, cu prezenta in Romania. Va rugam sa retineti ca, in Romania, tratamentul fiscal al certificatelor de emisie acordate si dobandite este inca incert (marfuri versus titluri de valoare), in conditiile in care decizia luata in aprilie 2009 de catre Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare pentru a clasifica certificatele de emisii de gaze cu efect de sera ca titluri de valoare a fost suspendata in luna iunie.

Cititi documentul oficial

Obiectivul acestei initiative este de a clarifica legislatia existenta si de a extinde beneficiile sale la o gama mai larga de companii: inclusiv alte forme juridice de societati care sa beneficiaze de directiva; reducerea pragului pentru ca o societate sa fie considerata asociata cu alta societate; considerarea participatiilor indirecte la calcularea detinerilor totale; alternativ, extinderea scutirii la platile intre parti neafiliate.

Cititi comunicatul

Comisia Europeana recomanda statelor membre sa acorde scutiri de la plata impozitului cu retinere la sursa la momentul platii veniturilor din valori mobiliare. Alternativ, statele membre trebuie sa faca procedura de rambursare a impozitului cu retinere la sursa mai rapida (restituiri in termen de 6 luni) si mai simpla, adica sa permita intermediarilor financiari autorizati (banci) intr-un lant de custodie sa actioneze ca agenti de informatii si agenti ai impozitului cu retinere la sursa in numele investitorilor, sa creeze un singur punct de contact pentru primirea si rezolvarea tuturor cererile de restituire, sa publice pe un site toate informatiilor relevante cu privire la procedurile de restituire, sa utilizeze formulare simple pentru cererile de restituire, sa permita depunerea electronica a cererilor de restituire si a documentelor doveditoare alternative certificatelor de rezidenta in legatura cu cererile de restituire, de exemplu, auto-certificare. 

Noi consideram aceasta recomandare a fi o dovada in plus ca CE considera ca impozitele cu retinere la sursa, care impun dezavantaje fiscale si privind fluxul de numerar pentru nerezidenti, sunt restrictii actuale ale libertatilor fundamentale si ar trebui eliminate. Modificarile aduse Codului Fiscal in vigoare incepand cu ianuarie 2010 pun in aplicare in Romania unele dintre aceste recomandari.

Cititi documentul oficial
Cititi relatarea de presa
Intrebari frecvente
Studiu de impact

Codul de conduita revizuit pentru Conventia de arbitraj este rezultatul unui exercitiu de monitorizare privind aplicarea Codului de conduita existent. Temele identificate in mod special au fost:
- sanctiuni grave;
- domeniul de aplicare a Conventiei de arbitraj - cazuri triunghiulare de stabilire a preturilor de transfer si cazurile privind gradul de indatorare;
- dobanzile percepute / creditate de catre administratiile fiscale, atunci cand un caz este tratat in conformitate cu Conventia de arbitraj;
- functionarea CA: normele privind termenul limita pentru infiintarea comisiei de consultanta, criteriile de stabilire a independentei persoanelor independente pentru reprezentare, data de la care un caz este admisibil in cadrul CA;
- interactiuni intre Conventia de arbitraj si litigii interne.

Noi credem ca aceasta noua propunere legislative este importanta si relevanta pentru contribuabilii romani, deoarece pe 27 noiembrie Parlamentul European a publicat in Jurnalul Oficial al UE o rezolutie legislativa aproband o decizie recomandata de Comisia Europena privind aderarea Bulgariei si Romaniei la Conventia de arbitraj a UE privind preturile de transfer.

Cititi raportul, sumarul documentului, comunicarea Comisiei

Frauda in domeniul TVA este o preocupare majora pentru veniturile statelor membre si functionarea corecta a pietei interne. O forma comuna si deosebit de grava a acestei fraude este frauda de tip "carusel" in domeniul TVA. Aceast tip de frauda costa bugetul UE miliarde de euro in fiecare an. Adesea este organizat pe o scara larga, uneori, de catre organizatiile infractionale. Frauda tip "carusel este organizata de regula cu bunuri mici de mare valoare. In scopul de a permite statelor membre sa ia masuri rapide impotriva acestui tip de frauda, Comisia a adoptat o propunere de directiva care sa permita punerea in aplicare a unui mecanism de taxare inversa la furnizarea a cinci categorii de bunuri si servicii sensibile la frauda, si anume: cip-uri pentru calculatoare, telefoane mobile, metale pretioase, parfumuri si certificate de emisie de gaze cu efect de sera.

Noi credem ca este important de mentionat ca aceasta noua directiva ar permite posibilitatea ca toate statele membre sa opteze pentru aplicarea taxarii inversa in aceleasi conditii, la o lista limitata de bunuri si servicii.

Cititi propunerea de directiva, comunicarea oficiala

Protocolul II al Acordului bilateral privind libera circulatie a persoanelor intre Elvetia si Uniunea Europeana se extinde pentru a acoperi Romania si Bulgaria.

Cititi buletinul informativ